半岛据证券之星公开数据整理，近期嘉曼服饰（301276）发布2024年一季报。根据财报显示，本报告期中嘉曼服饰净利润减17.51%。截至本报告期末，公司营业总收入2.88亿元，同比下降2.18%，归母净利润5315.35万元，同比下降17.51%。按单季度数据看，第一季度营业总收入2.88亿元，同比下降2.18%，第一季度归母净利润5315.35万元，同比下降17.51%。

　　本次财报公布的各项数据指标表现一般。其中，毛利率62.61%半岛，同比增1.95%，净利率18.48%，同比减15.67%，销售费用、管理费用、财务费用总计1.14亿元半岛，三费占营收比39.61%，同比增2.55%，每股净资产19.11元，同比增7.02%，每股经营性现金流0.51元，同比减18.63%，每股收益0.49元半岛，同比减18.33%。具体财务指标见下表：

　　资产质量方面，存货高于利润，小心存货计提冲击利润。公司存货周转天数较慢，观察一下是否是行业原因。存货的会计处理方法是会对公司当期利润造成极大冲击的会计项目，在公司的年报中通常会有存货按照不同种类的确定方法，需要在年报中搜索存货查看具体数据。

　　负债状况方面，公司报告期内合同负债规模环比增幅达41.21%，未完成订单增加，可能的原因有公司交货变慢或者下游需求增强。注意公司报告期内应付账款的构成。

　　营收分析方面，公司客户集中度较高。公司最新一期年度报表的现金流为正半岛，经营性现金流和利润相匹配。

　　经营开支方面，公司资本开支相较营业成本较大，建议重点关注资本开支项目是否合理，以及资本利润的流动性问题。公司近三年资本开支不低，风险与机遇并存，需研究一下投入项目可行性及进展情况。

　　从公司近一年的财务报表来看，在盈利能力方面，主营业务在产业链地位较高，有溢价权，营销竞争上的投入较大。

　　进一步分析公司近十年以来的历史财务报表，长期来看盈利能力一般。业务体量近5年来有过慢速增长。利润近5年来有过中速增长，近年来开始慢速增长。

　　答：2024 年，公司将自营暇步士（Hush Puppies）品牌的成人装业务。目前处在和原有成人装被授权商的业务交接中，线上电商平台正在陆续变更经营主体，直营店铺公司会结合商场沟通情况与店铺综合形象等因素确定范围逐步接手经营，加盟店铺会尊重加盟商的决定，原有被授权商的暇步士品牌成人服饰存货正在陆续清点、质检、入库中。

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